Konserni- ja henkilöstöjaosto
Pöytäkirja 12.10.2023/Pykälä 44

Konserni- ja henkilöstöjaosto 12.10.2023 § 44  

420/02.02.00/2023  

Valmistelija Hallintojohtaja Liisa Salo

Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hy­väksyttävä seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ja -suunnitelma otta­en huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet.

Talousarvio on valtuuston keskeinen toiminnan ohjausväline. Talousarvios­sa hyväksytään sekä kunnalle että konsernille toiminnan ja talouden tavoit­teet siten, että talousarvio ja -suunnitelma toteuttavat kuntastrategiaa ja turvaavat edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen ottaen huomioon kun­takonsernin talouden vastuut ja velvoitteet.

Talousarviossa asetetaan siis tytäryhtiöille toiminnalliset ja taloudelliset ta­voitteet. Tytäryhtiöiden varsinainen talousarvion laadinta ja hyväksyntä kuuluvat yhtiön hallituksille. Valtuuston asettamat tavoitteet ovat keskeinen tytäryhtiöiden toiminnan ohjausväline ja siten omistajanohjausta.

Tavoitteiden on oltava mittattavia ja niille tulee asettaa tavoitetaso. Toimin­nallisissa tavoitteissa tulee huomioida yhtiön toimiala, joten tavoitteet voi­vat olla hyvinkin erityyppisiä eri yhtiöissä. Talouden tavoitteet ovat osittain samoja eri yhtiöille, mutta tavoitetasossa tulee ottaa huomioon yhtiön toimi­ala ja nykyinen tilanne mitattavan tekijän suhteen. Tämän vuoksi eri yhtiöi­den tavoitetasoissa saattaa olla eroja. Lisäksi yhtiöille tulee antaa aikaa tavoitetason saavuttamiseen.

Seuraavia taloudellisia tavoitteita mittareineen voidaan asettaa kaikille ty­täryhtiöille:

Yhtiön vakavaraisuus paranee:

­          Omavaraisuusaste, joka kuvaa yrityksen oman pääoman osuutta sen rahoituksesta. Omavaraisuusaste on erinomainen, mikäli se on yli 50 % ja normaali / hyvä, jos se on 30 - 50 %. Alle 30 % omava­raisuusaste on varsin alhainen.

­          Nettovelkaantumisaste, joka kuvaa yrityksen velkaantuneisuutta. Nettovelkaantumisaste on erinomainen, kun tunnusluvun arvo on alle 10 % hyvä, kun arvo on 10 - 60 % tyydyttävä, kun arvo on 120 - 200 % ja heikko, kun arvo on yli 200 %.

Yhtiön maksuvalmius on hyvä:

­          Quick ratio, joka kuvaa yrityksen likvidien varojen suhdetta lyhytai­kaisiin (alle vuoden) velkoihin. Quick ratio on erinomainen, jos se on yli 1, normaali, jos se on 0,5 - 1, ja heikko, jos tunnusluvun arvo on alle 0,5.

Yhtiön tulorahoitus riittää lainojen maksamiseen ja korvausinvestointeihin:

­          Rahoitustulos, joka kuvaa yrityksen kykyä suoriutua liiketoiminnan tuloksella lainojen takaisinmaksusta sekä käyttöpääoman ja inves­tointien tulorahoituksesta. Jos  rahoitustulos on positiivinen, suoriu­tuu yritys em. erien hoidosta. Jos rahoitustulos on negatiivinen, jou­tuu yritys käyttämään lyhytaikaista lainaa tai muuta järjestelyä em. erien hoitamiseen.

Yleisesti kuntataloutta tarkastellaan yhä enenevissä määrin konsernin tun­nuslukuihin perustuen, joten myös kaupunkikonsernin talouden tunnuslu­vuille on syytä asettaa tavoitteet. Tunnuslukutavoitteet asetetaan tarkoituk­sena varmistaa konsernin talouden tasapaino. Koko konsernille asetetta­viin tunnuslukutavoitteisiin on otettu mukaan myös kolme kriisikuntamitta­rien mukaista tunnuslukua, eli

­          konsernin vuosikate % poistoista, jonka kriittinen raja-arvo on 80 %

­          asukasta kohti laskettu kunnan konsernitilinpäätöksen lainojen ja vuokravastuiden määrä, mikä ei saa ylittää kaikkien kuntien konser­nitilinpäätösten lainojen ja vuokravastuiden keskimääräistä määrää yli 50 %:lla. Kriisikuntakriteerin mukainen luku määräytyy kaikkien kuntakonsernien tilinpäätösten mukaan jälkikäteen, joten tarkkaa euromäärää ei pystytä talousarviovaiheessa esittämään. Tavoitteen euromääräinen arvo on määritelty Kauhava-konsernin vastuiden määrään perustuvana.

­          kuntakonsernin laskennallinen lainanhoitokate, joka tulee olla vä­hintään 0,8.

Edellä mainittuja kriisikuntamittareita on sovellettu vuodesta 2022 alkaen vuosien 2020 ja 2021 tilinpäätöstiedoista.

Tytäryhtiöiden tavoitteet on valmisteltu yhteistyössä ao. yhtiöiden kanssa.

Kaupunkikonsernin tunnuslukutavoitteet sekä tytäryhtiö- / yhtiöryhmäkoh­taiset tavoitteet on koottu liitteenä olevaan asiakirjaan.

Esittelijä Kaupunginjohtaja Vesa Rantala

Päätösehdotus Konserni- ja henkilöstöjaosto esittää vuoden 2024 talousarvioon kaupunkikonsernille asetettavaksi tunnuslukutavoitteet ja tytäryhtiöille toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet liitteen mukaisesti. Valtuusto päättää tavoitteista talousarviokäsittelyn yhteydessä.

Asian käsittely Jorma Kari esitti, että Kauhavan Kaukolämpö Oy:n osalta liitettä muutetaan siten, että yhtiö maksaa 3 % osinkoa sijoitetulle pääomalle.

Harri Ojanperä ja Anna-Maria Sironen kannattivat Karin esitystä.

Kaupunginjohtaja muutti liitettä Kaukolämpö Oy:n osalta siten, että yhtiö maksaa osinkoa 3 % sijoitetulle pääomalle.

Päätös Konserni -ja henkilöstöjaosto hyväksyi yksimielisesti kaupunginjohtajan päätösehdotuksen sekä liitteen kaupunginjohtajan tekemän muutoksen mukaisena.

Lisätietoja Hallintojohtaja Liisa Salo, puh. 050 330 5286,

 etunimi.sukunimi@kauhava.fi

______________________________